Магистерская диссертация на тему: Оценка планирования и прогнозирования прибыли предприятия примереООО НПО Светоресурс

Введение

2.1. Краткая экономическая характеристика исследуемого предприятия

ООО "НПО Светоресурс" является самостоятельным юридическим лицом с центральным офисом в Ярославле, которое имеет филиалы в Архангельске, Санкт-Петербурге и Вологде. Входит в состав Группы компаний "АПЕКС-ЭНЕРГО". Группа компаний "АПЕКС-ЭНЕРГО" предлагает своим клиентам выгодные решения для реализации вопроса освещения, как внутреннего, так и уличного, а также уменьшение расходов путем внедрения современных энергосберегающих систем. За последние несколько лет компания реализовала множество проектов систем светодиодного освещения различной сложности и зарекомендовала себя как надежный партнер, завершив уже более 1500 проектов.

Компания ООО "НПО Светоресурс" создана 23 марта 2015 года. Она действует на основании Гражданского кодекса РФ, "Закона об обществах с ограниченной ответственностью" и Устава предприятия. В соответствии с Уставом основными видами деятельности являются:

- разработка и реализация энергосберегающих систем освещения;

- производство электрических ламп и осветительного оборудования;

- производство электрических машин и электрооборудования;

- производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи;

- производство общестроительных работ;

- монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;

- маркетинговые исследования и выявление общественного мнения;

- предоставления различного вида услуг;

- оптовая торговля;

- розничная торговля;

- иные виды деятельности, не запрещенные законом, в т.ч выпуск товаров и оказание услуг населению, предприятиям, организациям в различных областях хозяйственной и производственной деятельности.

Компания имеет печать со своим наименованием, фирменный знак (символику), расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Компания осуществляет повышение энергоэффективности освещения на предприятиях, в офисах и торговых помещениях, а также проведение работ по освещению автодорог и монтажу архитектурной подсветки зданий. Компания является официальным дилером заводов и фабрик, работая напрямую с производителями. ООО "НПО Светоресурс" занимается индивидуальной разработкой проектов, осуществляет комплексное обслуживание от проектирования до установки, предоставляет гарантию на предоставленное оборудование, а также осуществляет бесплатную доставку по России. Таким образом, клиенты получают не только выгодные цены на оборудование систем освещения, но и полный комплекс услуг по реализации проекта "под ключ".

Среди ключевых и наиболее крупных поставщиков выступают такие производители как Ферекс (г.Казань), Дженилед (г.Екатеринбург), Ледел (г.Казань), Интилед (г.Санкт-Петербург), Проуз (г.Орел).

ООО "НПО Светоресурс" относится к субъектам малого предпринимательства на основании ст.4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24.07.2007 года "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", поэтому имеют право применения упрощенных способов ведения бухучета, а также упрощенной бухгалтерской отчетности.

Финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период характеризуется системой взаимосвязанных отчетных показателей. К ним относятся: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, прибыль от обычной деятельности, чистая прибыль. Финансовый анализ применяется для исследования экономических процессов и экономических отношений в системе хозяйственной деятельности предприятия, показывает сильные и слабые стороны предприятия и используется для принятия оптимального управленческого решения, позволяет проконтролировать правильность движения финансовых потоков денежных средств организации и проверить соблюдение норм и нормативов расходования финансовых, материальных ресурсов и целесообразность осуществления затрат.

Основные показатели, характеризующие производственно-финансовую деятельность ООО "НПО Светоресурс" за период с 2015 - 2016 гг. приведены в таблице 1.

Таблица 1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "НПО Светоресурс" за период с 2015 - 2016 гг.

Показатели

Сумма

Динамика (+, -)

Удельный вес, %

Изменение удельного веса (+, -), %

абс. сумма

темп прироста, %

1. Выручка от реализации

2. Расходы по обычной деятельности

3. Валовая прибыль (убыток)

4. Прибыль (убыток) от финансовой деятельности

5. Прочие доходы

6. Прочие расходы

7. Прибыль до налогообложения

8. Текущий налог на прибыль

9. Чистая прибыль

В активах организации доля текущих активов составляет 99.7%, а внеоборотных средств 0.3%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует интенсивную политику управления активами.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет финансовых и других оборотных активов и Запасы на общую сумму 10279 тыс.руб.

За анализируемый период общая стоимость имущества увеличилась на 4177 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 450%), так и оборотных (на 59.7%) активов предприятия. Увеличение валюты баланса, учитывая, что переоценки основных фондов не происходило, свидетельствует о расширении хозяйствующего оборота компании.

Следует обратить внимание на увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса (+0.21%), что может говорить о замедлении оборачиваемости оборотных активов.

Поскольку имущество предприятия увеличилось, то можно говорить о повышении платежеспособности.

За отчетный период оборотные средства выросли на 4150 тыс.руб. или на 59.7%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости финансовых и других оборотных активов и денежных средств на 4793 тыс.руб.

Сумма денежных средств повысилась на 626 тыс.руб., или на 319.39%. При этом их доля в общем объеме активов выросла на 4.56%.

Проанализируем рост денежных средств на счетах от суммы оборотного капитала на начало периода.

Поскольку показатель меньше 30%, то рост денежных средств можно назвать рациональным или эффективным.

При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на 27 тыс.руб., или на 450% от их величины предыдущего периода.

Темп роста оборотных активов меньше темпа роста внеоборотных активов на 390.3%. Такое соотношение характеризует тенденцию к замедлению оборачиваемости оборотных активов.

Доля оборотных средств в активах занимает более 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к агрессивному типу.

Рисунок 1 - Структура активов организации за 31 декабря 2016 года

Для предприятия оптимальной считается структура: капитал и резервы - 40%, долгосрочные обязательства - 20%, краткосрочные обязательства - 40%.

Собственный капитал предприятия составил 1557 тыс.руб.

В отчетном периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не имеет.

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 9577 тыс.руб. (86.02% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Долгосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали.

В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 9577 тыс.руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.

Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (1524 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.

Собственный капитал снизился на 22 тыс.руб. или на 1.39%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.

В отчетном периоде доля собственного капитала уменьшилась на 8.72%. Снижение краткосрочных заемных средств отмечен на фоне увеличения кредиторской задолженности, величина которой выросла в анализируемом периоде на 4199 или на 78.15%. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов увеличилась с 77.23% до 85.97%.

Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность, следует отметить, что предприятие в отчетном году имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 9572 тыс.руб.

Исследуя динамику краткосрочных обязательств (как в целом, так и по отдельным статьям) целесообразно сопоставление их величин с показателями прибыли и объемов реализации. Рост величины краткосрочных обязательств может быть вызван ростом объема реализации и направлен на максимизацию прибыли. Если темпы роста выручки, прибыли и краткосрочных обязательств приблизительно одинаковы или темп роста прибыли или выручки выше, то факт роста краткосрочных обязательств имеет позитивный характер.

Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает менее 10%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к консервативному типу.

Так как для субъектов малого предпринимательства можно использовать упрощенную форму баланса, то в расходы по обычной деятельности включены себестоимость реализованной продукции, управленческие и коммерческие расходы.

Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО "НПО Светоресурс" в течение всего анализируемого периода.

Рисунок 2 - Динамика выручки и чистой прибыли

Для анализа рентабельности предприятия требуется посчитать несколько коэффициентов рентабельности.

Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.

Таблица 2. Расчет показателей рентабельность ООО "НПО Светоресурс"

Показатели

Годы

Изменение

абс.

отн.

1. Выручка (нетто)

2. Прибыль от продаж

3. Чистая прибыль, тыс. руб.

4. Среднегодовая сумма всех активов

5. Среднегодовая величина ОС и НМА (по остаточной стоимости)

6. Среднегодовая величина оборотных активов

7. Среднегодовая сумма реального собственного капитала (чистых активов)

8. Рентабельность активов по чистой прибыли п.3/п.4

9. Рентабельность внеоборотных активов по чистой прибыли п.3/п.5

10. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли п.3/п.6

11. Рентабельность реального собственного капитала по чистой прибыли п.3/п.7

12. Рентабельность продаж по прибыли от продаж п.2/п.1

13. Рентабельность продаж по чистой прибыли п.3/п.1

Как можно видеть из произведенных расчетов, в 2015 году у предприятия зафиксированы достаточно высокие. Однако это касается лишь показателей рентабельности по чистой прибыли, поскольку за данный период от продаж был получен убыток. В 2016 году ситуация обратная. Но прибыль от продаж невелика (160 тыс. руб.), поэтому показатели рентабельности, вычисленные с использованием данного значения, также невысоки. Показатели рентабельности, рассчитанные по чистой прибыли, отрицательные, поскольку конечный финансовый результат в 2016 году отрицательный.

Далее следует рассмотреть показатели деловой активности, которые характеризуют, во-первых, эффективность использования средств, а во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку отображают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства. А так же срок погашения кредиторской задолженности.

Таблица 3. Расчет показателей деловой активности ООО "НПО Светоресурс"

Показатель

Годы

Темп роста, % к предыдущему году

1. Выручка (нетто)

2. Среднегодовая сумма всех активов

3. Среднегодовая стоимость ОС и НМА (первоначальная стоимость)

4. Среднегодовые остатки оборотных средств

5. Среднегодовые остатки запасов

6. Среднегодовая величина дебиторской задолженности

7. Среднегодовая величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

8. Среднегодовая величина кредиторской задолженности

Оглавление

- Выводы

- Список литературы

- Приложение