Магистерская диссертация на тему: Формирование планового бюджета выручки. Формируем плановый бюджет выручки предприятия от основных

Введение

1. Формирование планового бюджета выручки

Формируем плановый бюджет выручки предприятия от основных видов деятельности.

Бюджет доходов от основного вида деятельности

Таблица 1

Наименование показателей

Сумма, тыс. руб.

1. Доход от предоставления абонентских линий связи:

населению

организациям

2. Доход от установки телефонов:

населению

организациям

3. Доходы от оплаты разговоров с таксофонов

4. Дополнительные доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий связи

5. Прочие суммы доходов

6. Итого выручка от реализации услуг связи:

с учетом НДС (п.1 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5)

без учета НДС (п.1 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5) * 18/118

2. Составление сметы затрат в разрезе центров формирования затрат

Расчёт материальных затрат

Расчёт материальных затрат основного производства выполняем укрупнённым нормативным методом. Для этого используем формулу, вида:

где:

НМЗ, Нэл - нормативы расхода материалов, топлива, запчастей, электроэнергии в расчете на каждую 1000 рублей тарифных доходов от реализации услуг связи, руб.;

ДТ - общая планируемая сумма тарифных доходов от услуг связи по предприятию в целом, тыс. руб./год;

Кк - корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на материальные и энергоресурсы (соответствует уровню инфляции на планируемый год - 1,15).

МЗ = (50,00 х 233729000,00 / 1000,00 + 60,00 х 233729000,00 / 1000,00) х 1,15 = (11686,45 + 14023,74) х 1,15 = 29566,72 тыс. руб.

Распределение материальных затрат производится между цехами основного производства равномерно.

2.1. Расчёт затрат на оплату труда

По исходным данным условия задания формируем бюджет оплаты труда основных производственных рабочих.

Бюджет оплаты труда

Таблица 2

Наименование показателей

Ед. изм.

Величина показателей по ЦО

Всего расходов на оплату труда, тыс. руб.

цех аппаратуры уплотнения линий связи

кабельный цех

цех ремонта аппаратуры

1. Средний планируемый размер заработной платы 1 работника в месяц

руб.

2. Планируемая численность работников

чел.

3. Средний уровень дневной тарифной ставки работников

руб./ день

4. Среднее количество рабочих дней в году

дни

5. Всего основная заработная плата за год (п.1*п.2*12) и (п.2*п.3*п.4)

тыс. руб.

6. Дополнительная заработная плата (15% к п.5)

тыс. руб.

7.Премии производственным рабочим и специалистам (40% от п.5+6)

тыс. руб.

8. Надбавки за тяжелые и вредные условия труда (20% от п.5)

тыс. руб.

9. Надбавки за работу в ночное время (10% от п.5)

тыс. руб.

10. Итого расходов на оплату труда по ЦО (п.5+6+7+8+9)

тыс. руб.

11. Отчисления на социальные нужды от п.1 * 30% + 0,2%

тыс. руб.

2.2. Расчёт амортизационных отчислений

На основании имеющихся данных о первоначальной стоимости производственных основных средств, сроке их полезного использования производим расчёт остаточной стоимости на начало и конец планируемого периода (2018 год.)

Сведения об остаточной стоимости основных средств производственного назначения

Таблица 3

Наименование объекта

Дата приобретения, год.

Первоначальная стоимость, тыс. руб.

Амортизационная группа по НК

Срок полезного использования, лет

Сумма начисленной амортизации*

Остаточная стоимость на начало года, тыс.руб.

Норма амортизации, % в год.

Планируемая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.

Остаточная стоимость на конец года, тыс.руб.

7 = гр.3 - гр.6

8 = 1 / гр.5 * 100%

9 = гр.3 * гр.8

10 = гр.7 - гр.9

1. Производственное здание ГТС:

цех аппаратуры уплотнения линий связи

кабельный цех

цех ремонта аппаратуры

2. Комплекты аппаратуры уплотнения типа:

А в цех аппаратуры уплотнения линий связи

Б в цех аппаратуры уплотнения линий связи

В в цех аппаратуры уплотнения линий связи

3. Кабельные линии ГТС в кабельный цех

4. Контрольно-измерительные столы (для соединительных линий) в кабельный цех

5. Измерительная аппаратура для ремонта оборудования в цех ремонта аппаратуры

ИТОГО

1. Импортная аппаратура уплотнения соединительных линий (Финляндия) для цех аппаратуры уплотнения линий связи

2. Аппаратура для измерения помех в кабеле кабельный цех

3. Аппаратура для контроля шумов в телефонных аппаратах цех ремонта аппаратуры

ИТОГО

Составляем бюджет амортизационных отчислений на планируемый период

Таблица 4

Наименование объекта амортизируемого имущества

Первоначальная стоимость объекта к началу планового года, тыс. руб.

Норма амортизации, % в год.

Планируемая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. (гр. 2*гр.3)

1. Производственное здание ГТС:

цех аппаратуры уплотнения линий связи

кабельный цех

цех ремонта аппаратуры

2. Комплекты аппаратуры уплотнения типа:

А в цех аппаратуры уплотнения линий связи

Б в цех аппаратуры уплотнения линий связи

В в цех аппаратуры уплотнения линий связи

3. Кабельные линии ГТС в кабельный цех

4. Контрольно-измерительные столы (для соединительных линий) в кабельный цех

5. Измерительная аппаратура для ремонта оборудования в цех ремонта аппаратуры

1. Импортная аппаратура уплотнения соединительных линий (Финляндия) для цех аппаратуры уплотнения линий связи

2. Аппаратура для измерения помех в кабеле кабельный цех

3. Аппаратура для контроля шумов в телефонных аппаратах цех ремонта аппаратуры

ИТОГО:

2.3. Расчёт суммы прочих расходов

На основании исходных данных, а также учитывая информацию об остаточной стоимости основных средств на начало и конец планируемого периода (см. таблица 3), формируем состав статьи затрат прочих расходов.

Затраты по статье "Прочие расходы"

Таблица 5

Наименование показателей

Сумма, тыс. руб.

1. Заработная плата управленческого персонала

2. Отчисления на социальные нужды от п.1 * 30% + 0,2%

3. Транспортные расходы

4. Расходы на отопление и освещение помещений

5.Расходы на текущий ремонт основных средств

6. Расходы на рекламу

7. Расходы на командировки

8. Расходы на реализацию товаров

9. Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки

10. Расходы на обязательное страхование имущества

11. Расходы по добровольному страхованию грузов

12. Расходы на сертификацию продукции и услуг

13. Расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с тяжелыми и вредными условиями

14. Арендные платежи за имущество

15. Прочие управленческие расходы (30% от п.1)

16. Амортизация нематериальных активов (180,0 * 10%)

17. Налог на имущество ((2833,3 + 2200,0) х 0,5) х 2,2%

ИТОГО прочие расходы

Т.к. условиями задания не определена методика распределения прочих затрат по производственным цехам, то выполним распределение данной статьи расходов по центрам ответственности равномерно.

2.4. Формирование сметы производственных затрат

Смета затрат на планируемый период

Таблица 6

Наименование расходов бюджета

Размер бюджетов

Итого (гр. 2+3+4) сводный бюджет затрат по предприятию, тыс. руб.

структурных подразделений, тыс. руб.

цех аппаратуры уплотнения линий связи

кабельный цех

цех ремонта аппаратуры

1. Материальные затраты (с учетом энергопотребления)

2. Расходы на оплату труда

3. Амортизационные отчисления

4. Прочие расходы

5. Бюджеты структурных подразделений, итого

3. Формирование плановой годовой сметы расходов

Годовая плановая смета расходов на производство и реализацию продукции по предприятию в целом

Таблица 7

Наименование экономических элементов расходов

Сумма на год, тыс. руб.

Уд. вес расходов, %

1. Материальные затраты

2. Расходы на оплату труда

3. Сумма начисленной амортизации

4. Прочие расходы

5. Итого расходов,

в том числе:

- переменные

- постоянные

4. Формирование планового бюджета прибыли и убытков на год

Плановый бюджет прибыли и убытков на год

Таблица 8

Наименование показателей

Сумма, тыс. руб.

1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

3. Валовая прибыль (п.1-п.2)

4. Коммерческие расходы

5. Управленческие расходы

6. Прибыль (убытки) от продаж (п.3-п.4-п.5)

7. Проценты к получению (+)

8. Проценты к уплате (-)

9. Доходы от участия в других организациях (+)

10. Прочие доходы (+)

11. Прочие расходы (-)

12. Прибыль (убыток) до налогообложения (п.6±7,8+9±10,11)

13. Отложенные налоговые активы (на основе приложения 26, п.12 - расчет)

14. Отложенные налоговые обязательства (расчет)

15. Текущий налог на прибыль (п.12 х 20%)

16. Чистая прибыль (убыток) (п.12-п.15)

5. Выбор оптимального сценария развития для максимизации прибыли от продаж

Оценка прогнозных сценариев развития

Таблица 9

Наименование показателей

I ситуация

II ситуация

III ситуация

1.Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.

2.Переменные расходы, тыс. руб.

3.Постоянные расходы, тыс. руб.

4.Прибыль от продаж, тыс. руб.

В результате проведённой оценки влияния на уровень прибыли от продаж возможных сценариев развития выявлено, что наиболее оптимальным с т.з. максимизации прибыли является 3 вариант. Результаты его реализации будут использованы в дальнейших расчётах.

Выполняем расчёт величины чистой прибыли с учётом применения условий третьего варианта развития событий.

Оглавление

- Введение

- Выводы

- Список литературы

- Приложение

Заключение

В процессе выполнения работы по формированию плановых финансовых бюджетов по предприятию связи, осуществлено следующее:

1. Сформирован плановый бюджет выручки предприятия.

2. Проведены необходимые расчёты и сформирована смета производственных затрат, учитывающая разделение затрат по центрам их формирования (в разрезе центров ответственности).

3. Сформирована плановая годовая смета расходов.

4. Произведены необходимые расчёты и сформирован плановый бюджет прибыли и убытков.

5. Проведена оценка возможных сценариев развития с целью выбора оптимального варианта для максимизации прибыли. Проведена модернизация планового бюджета прибыли и убытков с учётом выбранного сценария развития предприятия.

6. Сформирован плановый инвестиционный бюджет и определены источники его финансирования.

7. Разработан бюджет использования прибыли и определён остаток неиспользованной чистой прибыли.

8. Проведены расчёты потребности предприятия в собственных оборотных активах и определён прирост устойчивых активов.

9. Сформированы плановые бюджеты доходов и расходов, исходя из фактических плановых показателей, а также с учётом их корректировки в результате реализации сценария по максимизации прибыли.

В результате проведённых расчётов построена система плановых бюджетов, которая позволяет осуществлять планирование и управление финансами предприятия.

Из всех предложенных сценариев развития выбран вариант, позволяющий максимизировать уровень получаемой чистой прибыли в планируемом периоде.

В процессе формирования инвестиционного бюджета определены источники финансирования. Положительным моментом данного этапа стоит отметить тот факт, что весь объём финансирования инвестиционной программы осуществляется за счёт собственных источников, т.о. у предприятия нет необходимости прибегать к сторонним источникам, что делает его независимым от внешней среды.