Магистерская диссертация на тему: Пояснения. Годовой бухгатерской отчетности

Введение

К ГОДОВОЙ БУХГАТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ОАО "Татагропромстрой"

за 2016 год

1. Общие сведения об организации

1.1. Полное наименование общества - Открытое акционерное общество "Татагропромстрой".

1.2. Сокращенное наименование общества - ОАО ТАПС.

1.3. Место нахождения Общества: 420043, Республика Татарстан, г.Казань, ул.Чехова, д.9.

1.4. Общество зарегистрировано 17.06.2002г. Государственной регистрационной палатой при МЮ РТ за № 1021602850004, внесено в ЕГРЮЛ Межрайонной инспекцией ФНС РФ №1 по РТ 02.12.2002 за основным государственным регистрационным номером 1021602850004.

1.5. Сведения о постановке Общества на налоговый учет: свидетельство серия 16 №_000998083 от 02.07.2002.

1.6. Среднесписочная численность работников Общества за 2015 год - 29 человек, 2016 год - 18 человек. Численность работающих на 31.12.2014 - 15 человек, на 31.12.2015 - 17 человек, на 31.12.2016 - 10 человек.

1.7. Данные о наличии обособленных подразделений, в том числе филиалов и представительств, приведены в таблице 1.

Таблица 1

Информация об обособленных подразделениях

№ п/п

Наименование ОП

Дата регистрации ОП

Наименование налогового органа

КПП, присвоенное ОП

Место нахождения/

регистрации

Численность ОП по состоянию на

Тукаевский СМУ

МРИ ФНС № 2 по РТ

Тукаевский р-н, д. Ст.Ерыклы

1 на 31.12.2014

0 на 31.12.2015

0-на 31.12.2016

По состоянию на 31.12.2016 года ОАО "Татагропромстрой" обособленных подразделений и филиалов не имеет.

1.8. Состав акционеров и их доля в уставном капитале согласно выписке из реестра акционеров от 31.12.2016 представлен в таблице 2.

Состав акционеров и их доля в уставном капитале Таблица 2

№ п/п

Наименование акционера / участника

Доля в уставном капитале, %

Юридические лица

Физические лица

1.9. Уставный капитал оплачен в размере 24008460 рублей, что составляет 100%.

-обыкновенные именные акции в количестве 2363844 шт.

-привилегированные именные акции 37002 шт.

Номинальная стоимость акции составляет 10 (Десять) рублей.

1.10. Состав Совета директоров Общества представлен в таблице 3:

Таблица 3

Совет директоров

№ п/п

Ф.И.О. (должность в совете)

Решение общего собрания

Нестеров Вячеслав Михайлович Председатель

Протокол от 30 мая 2016

Закиров Ирек Мунирович

Биккинин Гата Гайнуллович

Сулейманов Альберт Ракипович

Гилазетдинов Мансур Зуфарович

Залялетдинова Глуся Нургалиевна

Закиров Дамир Ирекович

Арсланов Рустем Мирсаитович

Гайфутдинов Ильгизар Габдрахманович

1.11. Исполнительным единоличным органом Общества является генеральный директор Закиров Ирек Мунирович.

1.12. Информация о проведенной в 2016 году инвентаризации приведена в таблице 4.

Таблица 4

Инвентаризация имущества и обязательств, проведенная в 2016 году

Объект учета

Дата, на которую

проведена

инвентаризация

Примечания

Основные средства, в т.ч.:

- собственные

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

- арендованные

Оборудование к установке

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

Расходы будущих периодов

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

Материально-производственные запасы

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

Денежные средства, денежные документы, ценности, бланки строгой отчетности

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

Финансовые вложения

На 31.12.2016

Суммовых расхождений не выявлено, к приходу 2849105,42 руб., к списанию 2370455 рублей

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

Расчеты с покупателями и заказчиками

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

Расчеты с банками по расчетным счетам

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

Расчеты с бюджетом

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

Расчеты с внебюджетными фондами

На 31.12.2016

Расхождений не выявлено

1.13. Организация бухгалтерского учета в Обществе.

Ведение бухгалтерского учета возложено на главного бухгалтера Залялетдинову Г.Н.

1.14. Сведения об аудиторе ООО "АКК "АУДЭКС"

Решением общего собрания участников/акционеров Общества (протокол от 30 мая 2016 года) официальным аудитором Общества на 2016 год утверждена ООО "АКК "АУДЭКС".

ООО "АКК "АУДЭКС" является членом СРО Некоммерческое партнерство "Российская коллегия аудиторов" (регистрационный номер записи о внесении в Реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов 11505005280).

2. Существенные аспекты Учетной политики и представления информации в бухгалтерской отчетности

2.1. Основы составления отчетности

Бухгалтерская отчетность сформирована, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности:

- Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 №402-ФЗ,

- "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н,

- Положений по бухгалтерскому учету и иных нормативных актов, входящих в систему регулирования бухгалтерского учета и отчетности организаций в Российской Федерации,

- Приказа Минфина России от 02.07.2010г. № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций",

- Приказа Общества "Об учетной политике для целей налогового учета" № -23 от 30.12.15,

- Приказа Общества "Об учетной политике для целей бухгалтерского учета" от 24-ПР от 30.12.15.

Числовые показатели бухгалтерской отчетности представлены в тысячах рублей.

Отчетным годом является календарный год - с 01.01.2016 по 31.12.2016.

Активы и обязательства Общества отражаются в бухгалтерском балансе в качестве краткосрочных и долгосрочных, в зависимости от срока погашения. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок погашения по ним составляет не более 12 месяцев после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.

Показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах и хозяйственных операциях приводятся в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности. Существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет 15%.

2.2. Основные положения учетной политики для целей бухгалтерского учета

2.2.1. Учет основных средств

Объекты основных средств стоимостью не более 20000 рублей включительно, а также приобретенные издания (книги, брошюры, журналы и т.п.) учитываются в бухгалтерском учете в составе МПЗ и списываются в материальные расходы по мере их отпуска в производство или эксплуатацию без начисления амортизации.

Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом. Понижающие (повышающие) коэффициенты к действующим нормам амортизационных отчислений основных средств не применяются.

Переоценка основных средств в Обществе не проводится.

2.2.2.Учет финансовых вложений

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, определяемой в зависимости от способа поступления финансовых вложений.

Общество ведет аналитический учет финансовых вложений по единицам бухгалтерского учета финансовых вложений и организациям, в которые осуществлены эти вложения (эмитентам ценных бумаг, другим организациям, участником которых является организация, организациям-заемщикам и т.п.).

2.2.3. Учет материально-производственных запасов

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии, их оценка производится по средней себестоимости.

Поступления от продажи материально-производственных запасов являются прочими доходами.

2.2.4. Учет товаров

Товары принимаются к бухгалтерскому учету по покупным ценам.

При продаже товаров и ином их выбытии их оценка производится по средней себестоимости, определяемой в момент их отпуска.

2.2.5. Учет готовой продукции

Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по полной фактической производственной себестоимости.

Учет выпуска готовой продукции ведется с применением счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)".

Оценка готовой продукции при продаже и ином выбытии производится по фактической себестоимости каждого вида продукции.

2.2.6. Учет незавершенного производства

Учет незавершенного производства ведется в разрезе отдельных объектов производства работ или отдельных видов работ и статей затрат. Незавершенное производство отражается в балансе по фактической производственной себестоимости.

2.2.7. Учет расходов будущих периодов

Расходы будущих периодов относятся на соответствующие затратные счета равномерно в течение периода, к которому они относятся. Сроки списания определяются по каждому виду расходов будущих периодов в момент их признания в бухгалтерском учете в соответствии с заключенным договором.

2.2.8. Учет оценочных обязательств

Общество формирует и отражает в отчетности оценочное обязательство - на оплату предстоящих отпусков;

2.2.9. Учет оценочных резервов

Общество отражает в отчетности:

- резерв по сомнительным долгам;

2.2.10. Доходы и расходы

Факты хозяйственной деятельности Общества относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Выручка отражена в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость.

2.2.11.События после отчетной даты

Существенным событием признается:

-событие, без знания о котором пользователям бухгалтерской отчетности невозможна достоверная оценка финансового состояния движения денежных средств или результатов деятельности общества;

-сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных составляет 15%.

2.2.12. Условные факты хозяйственной деятельности

Существенность последствий условного факта определяется Обществом, исходя из общих требований к бухгалтерской отчетности, как сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных составляет 15%.

2.3. Изменения в Учетной политике для целей бухгалтерского учета

Изменения в учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2016 год и на 2017 год не вносились.

2.4. Изменения вступительных остатков бухгалтерской отчетности

Корректировка вступительных остатков бухгалтерского баланса не производилась.

3. Расшифровка отдельных статей "Бухгалтерского баланса"

и "Отчета о финансовых результатах"

3.1. Расшифровка статей 1150 "Основные средства", 1160 "Доходные вложения в материальные ценности"

Расшифровка приведена в таблице 5 к настоящим Пояснениям.

ОАО "Татагропромстрой" является лизингополучателем.

На 31 декабря 2016 года Общество имеет лизинговое имущество согласно заключенным договорам лизинга:

1.№ АЛ-10331/06-14 КЗН от 04.08.2014 года балансосодержателем автомашины ГАЗ 330202 является лизингодатель - ОАО ВТБ Лизинг

2.№ АЛ-10331/07-15 КЗН от 27.02.2015 года балансосодержателем автомашины ГАЗ 2705 является лизингодатель - ОАО ВТБ Лизинг

3.№ АЛ-10331/09-15 КЗН от 17.11.2015 года балансосодержателем автомашины АУДИ Q 7 является лизингодатель - ОАО ВТБ Лизинг

4.№ 08/16-КЗН от 10.02.2016 балансосодержателем автомашины в к-ве 2-х шт является лизингодатель - ООО "Практика ЛК"

5.№ 106/16-КЗН от 27.05.2016 года балансосодержателем автомашины КИА РИО является лизингодатель - ООО "Практика ЛК"

6.№ 110/16-КЗН от 14.06.2016 года балансосодержателем автомашины КИА РИО является лизингодатель - ООО "Практика ЛК

Предстоящие лизинговые платежи по графику погашения расписаны до 01.01.2018 года.

По статье 1150 "Основные средства" учтены остатки по балансовым счетам 01 "Основные средства" - 53501 тыс.руб., 08 "Вложения во внеоборотные активы" - 3313 тыс.руб., 07 "Оборудование к установке" - 1634 тыс.руб. - всего 58448 тыс. руб.

Таблица 5

На начало года

Изменения за период

На конец периода

Выбыло объектов

Переоценка

Наименование показателя

Код

Период

первона-

чальная стоимость

накоплен-

ная аморти-

зация

Поступило

первона-

чальная стоимость

накоплен-

ная аморти-

зация

начислено амортиза-

Первона-

чальная стоимость

Накоплен-

ная аморти-

зация

первона-

чальная стоимость

накоплен-

ная аморти-

зация

Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего

за 2016 г.

за 2015 г.

в том числе:

Производственный и хозяйственный инвентарь

за 2016 г.

за 2015 г.

Машины и оборудование (кроме офисного)

за 2016 г.

за 2015 г.

Здания

за 2016 г.

за 2015 г.

Офисное оборудование

за 2016 г.

за 2015 г.

Сооружения

за 2016 г.

за 2015 г.

Транспортные средства

за 2016 г.

за 2015 г.

Земельные участки

за 2016 г.

за 2015 г.

Другие виды основных средств

за 2016 г.

за 2015 г.

Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего

за 2016 г.

за 2015 г.

в том числе:

Машины и оборудование (кроме офисного)

за 2016 г.

за 2015 г.

Другие виды основных средств

за 2016 г.

за 2015 г.

Транспортные средства

за 2016 г.

за 2015 г.

Здания

за 2016 г.

за 2015 г.

3.2. Расшифровка статей 1170 и 1240 "Финансовые вложения"

Информация о структуре финансовых вложений организации

По состоянию на 31.12.2016 года сумма финансовых вложений всего 9774 тыс. руб. в том числе - долевые (вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций) 5774 тыс. рублей, предоставленные процентные займы 4000 тыс. рублей.

На основании акта инвентаризации в 2016 году оприходована суммовая разница 2849,0 тыс.рублей, в том числе доля в УК ОАО "Нижнекамский ТАПП" в сумме 1327,0 тыс.рублей, ОАО "Татагропромпроект" 1522,0 тыс.рублей. Списана доля участия Общества в уставных капиталах обанкротившихся организаций в сумме 2370,0 тыс.рублей (табл.6).

Таблица 6

На начало года

Изменения за период

На конец периода

выбыло (погашено)

начисление процентов

Текущей

Наименование показателя

Код

Период

первона-

чальная стоимость

накоплен-

ная коррек-

тировка

Поступило

первона-

чальная стоимость

накоплен-

ная коррек-

тировка

(включая доведение первоначальной стоимости до номинальной)

рыночной стоимости (убытков от обесценения)

первона-

чальная стоимость

накоплен-

ная коррек-

тировка

Долгосрочные - всего

за 2016 г.

за 2015 г.

Краткосрочные - всего

за 2016 г.

за 2015 г.

Финансовых вложений - итого

за 2016 г.

за 2015 г.

Таблица 6

3.3. Расшифровка статьи 1210 "Запасы"

Расшифровка приведена в табл.7

Таблица 7

На начало года

Изменения за период

На конец периода

выбыло

Наименование показателя

Код

Период

себе-

стоимость

величина резерва под снижение стоимости

поступления и затраты

себе-

стоимость

резерв под снижение стоимости

убытков

от снижения стоимости

оборот запасов

между их группами (видами)

себе-

стоимость

величина резерва под снижение стоимости

Запасы - всего

за 2016 г.

Х

за 2015 г.

Х

в том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

за 2016 г.

за 2015 г.

Готовая продукция

за 2016 г.

за 2015 г.

Товары для перепродажи

за 2016 г.

за 2015 г.

Товары и готовая продукция отгруженные

за 2016 г.

за 2015 г.

Затраты в незавершенном производстве

за 2016 г.

за 2015 г.

Прочие запасы и затраты

за 2016 г.

за 2015 г.

Расходы будущих периодов (для объектов аналитического учета, которые в балансе отражаются в составе "Запасов")

за 2016 г.

за 2015 г.

за 2016 г.

за 2015 г.

3.4. Расшифровки статьи 1230 "Дебиторская задолженность" и статьи 1520 "Кредиторская задолженность"

Расшифровки приведены в таблицах 8 и 9 соответственно.

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями (заказчиками).

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Дебиторская задолженность, являющаяся сомнительной, отражается в отчетности за минусом начисленных резервов по сомнительным долгам.

Таблица 8

На начало года

Изменения за период

На конец периода

поступление

выбыло

Наименование показателя

Код

Период

учтенная

по условиям договора

величина резерва по сомнитель-

ным долгам

в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)

причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления

погаше-

ние

списание на финан-

совый результат

восста-

новление резерва

перевод из долго- в кратко сроч-

ную задолжен-

ность

перевод из дебитор-

ской в кре

дитор скую задолжен-

ность

перевод из кредитор-

ской в де-

битор скую задолжен-

ность

учтенная

по условиям договора

Вели-чина резерва по сомни-тель-

ным долгам

Долгосрочная дебиторская задолженность - всего

за 2016 г.

за 2015 г.

в том числе:

Расчеты с покупателями и заказчиками

за 2016 г.

за 2015 г.

Авансы выданные

за 2016 г.

за 2015 г.

Прочая

за 2016 г.

за 2015 г.

за 2016 г.

Х

Оглавление

- Выводы

- Список литературы

- Приложение

Заключение

за 2015 г.

Прочая

Х

Краткосрочная дебиторская задолженность - всего

в том числе:

Расчеты с покупателями и заказчиками

Авансы выданные

Итого

Просроченная дебиторская задолженность

На 31 декабря 2016 г.

На 31 декабря 2015 г.

На 31 декабря 2014 г.

Наименование показателя

Код

учтенная по условиям договора

балансовая стоимость

Всего

расчеты с покупателями и заказчиками

расчеты с поставщиками и заказчиками (в части авансовых платежей, предоплат)

прочая

Таблица 9

Изменения за период

поступление

выбыло

Период

Остаток на начало года

в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)

причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления

погаше-

ние

списание на финансовый результат

перевод из долго- в краткосроч-

ную задолжен-

ность

перевод из дебитор-

ской в кре-

диторскую задолжен-

перевод из кредитор-

ской в де-

биторскую задолжен-

Остаток на конец периода

Долгосрочная кредиторская задолженность - всего

кредиты

займы

Краткосрочная кредиторская задолженность - всего

расчеты с поставщиками и подрядчиками

авансы полученные

расчеты по налогам и взносам

3.5. Расшифровка статьи 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты"

Таблица 10

расчетного счета

Остаток на 31.12.2015

Остаток на 31.12.2016

40702810600020002090 в ОАО "Ак Барс" Банк

40702810662190003284 в Отделение "Банк Татарстан" 8610

40702810967000000092 в Татарстанский РФ ОАО "Россельхозбанк"