Магистерская диссертация на тему: Основы фискальной политики государства

Введение

Во второй половине XX в. обозначилась тенденция к расширению масштабов деятельности государства и усилению роли в экономической сфере. При этом общепризнанным является тот факт, что наибольшая эффективность достигается в условиях конкурентного рыночного механизма. Поэтому государство ставит своей целью не корректировать рыночный механизм, а создавать условия для его свободного функционирования, обеспечивая высокий уровень конкуренции. Конкуренция должна быть везде, где возможно регулирующее воздействие государства, и везде, где оно необходимо. Большинство экономистов сходится в понимании того, что "невидимая рука рынка" обязана дополняться "видимой рукой государства".

Недооценка экономической роли государства, отстранение его от хозяйственной жизни общества, как свидетельствует опыт первых лет реформирования экономики в нашей стране, порождают негативные последствия. Мировая практика показала, что нет и не может быть эффективной рыночной экономики без активной регулирующей роли государства, которая состоит в поддержании экономической стабильности и макроэкономического равновесия, в принятии мер по сглаживанию циклических спадов и подъемов в развитии экономики. Прежде всего, государство способствует эффективной хозяйственной деятельности всех предпринимателей. Для этого оно берет на себя обеспечение правовой основы и социального климата, содействующих эффективному функционированию рыночной экономики.

Государственное регулирование рыночной экономики можно условно подразделить на две формы: прямое воздействие на экономику (путем участия государства в смешанной рыночной экономике в качестве субъекта) и косвенное, опосредованное, когда государство воздействует на воспроизводственный процесс путем использования финансового механизма. Основными финансовыми методами косвенного влияния государства на рыночный механизм являются бюджетные, налоговые, кредитные, социальные инструменты. Фискальная функция налогов означает, что с их помощью образуются государственные денежные фонды, создающие условия для функционирования государства.

Фискальная политика - совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов. Среди многочисленных задач фискальной политики, образующих так называемое дерево целей основными являются: устойчивый рост национального дохода, умеренные темпы инфляции, полная занятость населения, сглаживание циклических колебаний экономики.

Актуальность темы подчеркивает тот факт, что для современной России особо важное значение имеет отработка принципов построения налоговой системы применительно к особенностям развития государства федеративного типа. Основные недостатки структуры налогообложения в стране обусловлены ее недостаточной приспособленностью к современным условиям. Специфика перехода экономики к рынку и решение проблем взаимоотношений федерального центра и регионов определяют и особенности состава и структуры налогообложения.

Таким образом, цель данной курсовой работы - рассмотреть основы фискальной политики государства и проанализировать особенности налогового реформирования в современных условиях.

Теоретической основой данной работы стали труды отечественных ученых в области экономической теории и налогообложения, в частности работы Т.Ф. Юткиной и М.А. Сажиной. Также при написании работы использовались Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Федеральные Законы, Налоговый Кодекс РФ, литература экономистов-теоретиков, учебники и учебные пособия по экономической теории и налогообложению, инструктивно-методический материал, статьи периодической печати.

Оглавление

- Введение

- Налоги в системе рыночных отношений

- Налоги в системе рыночных отношений и принципы налогообложения

- Критерии формирования налоговой системы государства

- Фискальная политика в Российской Федерации

- Цели, направления и методы фискальной политики государства

- Типы фискальной политики

- Проблемы проведения фискальной политики, ее сочетание с денежной и налоговой политикой Заключение

- Список литературы

- Приложения

Заключение

Для регулирования хозяйственной деятельности субъектов экономики применяются косвенные методы, которые основаны на экономическом стимулировании и воздействуют на их интересы. Такие методы включают использование товарно-денежных рычагов и механизмов государственного хозяйства.

Один из подходов к регулированию состоит в применении различных стимулов, которые направлены на повышение интереса субъектов к определенным видам деятельности. Государство может использовать свои финансовые и материальные ресурсы для достижения этой цели. Также возможно использование других элементов хозяйственного механизма.

Возможны различные варианты использования косвенных методов регулирования. Например, государство может предоставлять льготы, субсидии или налоговые преференции тем субъектам, которые занимаются определенной деятельностью. Это создает стимул для увеличения объема такой деятельности и способствует ее развитию.

Кроме того, государство может устанавливать определенные стандарты и требования для субъектов хозяйственной деятельности. Нарушение этих требований может повлечь за собой штрафы или другие санкции. Таким образом, создается дополнительный стимул для субъектов соблюдать установленные правила и нормы.

Однако следует отметить, что успешное применение косвенных методов регулирования требует тщательного анализа и понимания экономической ситуации и потребностей различных субъектов. Эффективное использование экономических стимулов может способствовать развитию отдельных отраслей экономики и общему росту экономического потенциала страны. Экономические методы государственного регулирования являются наиболее распространенной формой методов прямого воздействия. В то же время, административные рычаги также активно используются для достижения определенных целей.

Административные рычаги представляют собой инструменты, которые применяются государственными органами для влияния на различные стороны жизни общества. Этот метод регулирования может применяться для контроля за определенными отраслями экономики или поведениями отдельных индивидов.

Однако, экономические методы играют главенствующую роль в государственном регулировании. Они основываются на использовании экономических инструментов, таких как налоги, субсидии, тарифы и др. С помощью этих методов государство может влиять на экономические процессы и направить их в нужное русло.

Использование экономических методов регулирования позволяет достичь определенных целей. Например, путем установления высоких налогов на товары, которые считаются вредными для здоровья, государство может стимулировать уменьшение их потребления. Также, с помощью субсидий на определенные отрасли экономики, можно способствовать их развитию и росту.

Выводящие за рамки экономические методы также существуют и могут использоваться для достижения определенных целей. Они могут включать в себя политические и социальные меры, направленные на воздействие на общество и изменение его поведения.

В итоге, методы прямого воздействия включают в себя как экономические, так и административные рычаги. Однако, экономические методы являются наиболее часто используемыми и эффективными при достижении целей государственного регулирования. Организация эффективного стимулирования экономического роста и правильного распределения доходов невозможна без важной роли, которую играет налоговая политика. Налоговое регулирование сопрягается с политикой государственных расходов, которая помогает проводить структурные изменения в производстве, устранять региональные неравенства, решать проблему вынужденной безработицы.

Список литературы

1. Агапова Т.А. Макроэкономика: учеб. - М.: "Дело и сервис", 2004. - 512 с.

2. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. Курс лекций. - М.: "Знание", 1996. - 478 с.

3. Бункина М.К. Макроэкономика: учеб. - М.: МГУ им. Ломоносова "ДИС", 2001. - 416 с.

4. Дадашев А.З Налоговое администрирование - М.:ЮНИТИ, 2002. - 298 с.

5. Демин А.В. Налоговая политика России на современном этапе//Вопросы экономики. 2004. № 7, с. 54 - 82

6. Закиров А.И. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - Брянск: ИЦ БГИТА, 2001. - 120 с.

7. Злыгостев Н.Н. Платить налоги - это выгодно// Налоговый вестник 2006. №7 с. 138-140.

8. Клавдиенко Е. Государственное регулирование в экономике// Проблемы теории и практики управления. 2005, №6, с. 29-37

9. Князев Ю. Современный взгляд на теорию рыночной экономики// Общество и экономика. 2004, №5, с. 17-53

10. Макроэкономика: учеб. пособ./под ред. проф. И.П. Николаевой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 231 с.

11. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая - М.: ТК Велби, 2005. - 656 с.

12. Налоги: Учеб. пособ./ под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 400 с.

13. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/под ред. Евстигнеева Е.Н. - СПб: Питер, 2001. - 415 с.

14. Налоги и налогообложение в России/под ред. Евстигнеева Е.Н. - РнД: "Феникс", 2003. - 386 с.

15. Основы экономической теории: учеб. пособ./под ред. проф. И.П. Николаевой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 319 с.

16. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 192 с.

17. Разгулин С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы// Налоговый вестник 2002. №6, с. 145-152

18. Сажина М.А. Экономическая теория: Учеб. - М.: Норма, 2005. - 672 с.

19. Финансовые проблемы стабилизации российской экономики/ под ред. проф. Любимцева Ю.И. - М.: "Гильдия финансистов", 2002. - 223 с.

20. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы ЮНИТИ, 1997. - 383 с.

21. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 429 с.

22. Экономическая теория/под ред. А.И. Добрынина. - СПб.: Питер, 2000. - 544 с.

23. Экономическая теория: учеб./под ред. Н.В. Сумцовой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 655 с.