Магистерская диссертация на тему: Логи и дотации, как инструменты регулирования рыночной экономики

Введение

Доходы от внешнеэкономической деятельности

Доходы от использования имущества, находящегося в гос. и муниципальной собственности

Платежи при пользовании природными ресурсами

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат гос-ва

Доходы от продажи материальных и не материальных активов

Административные платежи и сборы

Штрафные санкции, возмещения ущерба

Всего доходов

Сделав анализ динамики поступлений по налогам за 2005-2007 г, мы наблюдаем их повышение с 4 893 243 275,7 млрд. руб. (2005 г.) до 6 962 076 800 млрд. руб. (2007 г), разница составила 2 068 833 524,3 млрд. руб.

Лидирующие положение занимают: доходы от внешнеэкономической деятельности, их рост составляет с 33% (2005 г) -37,3% (2006 г), хотя к 2007 г произошло уменьшение до 35,2%.

Налог на добавленную стоимость (в основном самая большая доходная статья федерального бюджета) - в 2005 г - 21,6%, но в последующее 2006-2007 г их доля пошла на убыль, составив всего 15,5% (2006 г) и 19,8% (2007 г)

НДС облагаются все стадии производства и распределения товара вплоть до розничной торговли. Являясь по существу налогом на потребление, НДС обеспечивает регулярное поступление финансовых средств в казну и позволяет охватить все сферы производства и реализации валового внутреннего продукта. Более того, по сравнению с подоходным налогом НДС более нейтрален по отношению к сумме доходов конкретного предпринимателя и тем самым увеличивает стимулы к труду и сбережению, уменьшает сопротивление налогоплательщиков и затрудняет уклонение от налогообложения.

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами составляют в среднем 16%, их поступления в бюджет за период 2005-2007 гг практически не изменились, весом в данной совокупности налогов, остаётся НДПИ - 16,3% (2005 г), 17,6 (2006 г), в 2007 г - 14,9%

Налог на прибыль 6,6% (2005 г) вырос до 8,3% (2007 г).

Согласно Федеральному закону "О федеральном бюджете на 2007 год" доходы федерального бюджета на 2007 г. определяются в сумме 6965,3 млрд. рублей (22,3% ВВП) (2006 год - 6 170,1 млрд. руб.), т.е. увеличены на 795,2 млрд. рублей по сравнению с утвержденными законом о федеральном бюджете на 2006 год. В то же время доля доходов в ВВП в 2007 году снизится по сравнению с 2006 годом на 0,4 п.п. (с 22,7% ВВП до 22,3% ВВП). Тенденция уменьшения доли доходов федерального бюджета в ВВП сохранится и в 2008 - 2009 годах (19,8% ВВП и 19,2% ВВП соответственно). Основными факторами снижения доходов федерального бюджета по отношению к ВВП являются: замедление темпов роста добычи и экспорта нефти и газа по сравнению с темпами роста ВВП и снижение цен на нефти на мировых рынках. В составе доходов федерального бюджета налоговые доходы составляют 4242,9 млрд. рублей (13,6% ВВП). Неналоговые доходы на 2006 год определены в сумме 2722,2 млрд. рублей (8,7% ВВП).

Основными доходными статьями федерального бюджета в 2007 году, как и в 2006 году, остаются налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на прибыль организаций.

Подводя итоги, мы видим, что федеральные налоги создают основу доходной части федерального бюджета (поскольку формируются из наиболее доходных источников), за счет них поддерживается финансовая стабильность региональных и местных бюджетов. Согласно закону о федеральном бюджете на 2005-2007 гг. наибольший удельный вес в налоговых доходах федерального бюджета принадлежит: НДС, таможенные пошлины, налог на прибыль. Многолетний опыт использования НДС показал, что он является одним из наиболее эффективных фискальных инструментов государства, не смотря на его существенные недостатки: объекты налогообложения для косвенных налогов совпадают, что способствует постоянному росту цен на потребительские товары и услуги.

Налог на прибыль организаций относится к прямым налогам и является важнейшим элементом налоговой системы РФ. По роли в формировании бюджетных доходов налог на прибыль занимает ведущее место, но его значение, как источника бюджетного дохода постепенно меняется по мере развития российской экономики.

Налог на доходы физических лиц является главным из налогов с населения. На его долю приходится 90% всех налогов с граждан. Значимость данного налога в экономической политике обусловлена тем, что он затрагивает интересы более 80 млн. человек, т.е. почти всего трудоспособного населения страны. Относительно не большая роль налога на доходы физических лиц в формировании доходной базы бюджета отражает низкий уровень доходов большинства граждан. По мере повышения жизненного уровня населения и развитием налоговой культуры роль НДФЛ в нашей стране будет возрастать.

ЕСН - это довольно налог, введенный 1 января 2001 г., но, как показывает опыт его применения, он далек от совершенства и законодательству предстоит значительная работа над его дальнейшими корректировками, что бы он мог играть хоть какую-то роль в Федеральном бюджете страны. [33, с. 147-228]

Оглавление

- Введение

- Налоги и дотации, как инструменты регулирования рыночной экономики

- Характеристика основных инструментов регулирования рыночной экономики

- Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней

- Роль и сущность дотаций в рыночной экономике

- Оценка роли налогов и дотаций в регулировании экономики РФ

- Анализ структуры и динамики налоговых доходов федерального бюджета

- Исследование доли дотаций в структуре расходов бюджета

- Проблемы налогообложения и дотирования рыночной экономики. Предложения по совершенствованию

- Недостатки и необходимость дотирования в условиях рыночной экономики

- Недостатки налоговой системы

- Предложения по реформированию налогообложения Заключение

- Список использованной литературы

- Налоги и дотации как инструмент регулирования рыночной экономики

- Характеристика основных инструментов регулирования рыночной экономики

- Государственное регулирование экономики можно определить, как комплексную систему мер осуществляемых государством по упорядочению рыночных отношений, сведение к минимуму отрицательных последствий рыночных форм хозяйствования, социальной защите отдельных групп населения, создание предпосылок к созданию эффективного рынка

- Но не всегда роль государства должна сводиться к роли компенсатора несовершенства рынка. Есть обстоятельства и сферы, которые относятся к исключительной прерогативе государства и никогда не могут быть выполнены иным, кроме него. Так, ряд важнейших регулирующих функций в масштабе всего народного хозяйства должно оставаться в руках государства

- научно-технический прогресс

- структурная перестройка экономики

- социальная политика

- проблемы экологии и т.д

- Государство выполняет свои функции, применяя разнообразные методы воздействия на экономику. Однако все это множество охватывают 2 основные формы регулирования рис. 1

- прямое через расширение государственной собственности на материальные ресурсы, законотворчество и управление производственными предприятиями

- косвенное с помощью различных мер инструментов экономической политики налоговой, кредитной, денежной, амортизационной и др

- Прямая форма вмешательства государства в экономику может быть представлена следующими взаимопроникающими и взаимосвязанными группами методов

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 19.12.2006) - СПС "Консультант плюс".

2. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 №136-ФЗ (принят ГД ФС РФ 28.09.2001) (ред. от 18.12.2006) - СПС "Консультант плюс".

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 апреля 2006 г. - Новосибирск; Сиб. унив. изд-во, 2006. - 656 с.

4. Федеральные законы РФ

4.1."О федеральном бюджете" на 2005 г.

4.2. "О федеральном бюджете" на 2006 г.

4.3. "О федеральном бюджете" на 2007 г.

5. ФЗ от 27 декабря 1991 г., "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

6. Барулин С.В., Макрушин А. В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. - 2002. - №2. - С. 39-42.

7. Баткибеков С., П. Кадочников, О. Луговой, С. Синельников, И. Трунин, "Оценка налогового потенциала регионов и распределение финансовой помощи из федерального бюджета". - Совершенствование межбюджетных отношений в России. Сборник статей. Серия "Научные труды ИЭПП", №24Р. - М.: ИЭПП, 2000, стр. 83-237, http://www.iet.ru/

8. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б. Поляка. -2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНАЮ, 2007. - 703 с. - (Серия "Золотой фонд российских учебников")

9. Бюджет страны - суть и содержание государственной политики // Финансы. - 2001. - №5. - С. 84.

10. Вильчур Н.Р., Каретникова А.А. Налоговый Кодекс Российской Федерации с постатейными материалами и комментариями. - М.: 2000. - 496 с.

11. Волков А.М. Швеция: социально-экономическая модель. - М.: Мысль, 1991. - 188 с.

12. Высоцкий М.А. Шведский опыт взимания НДС // Финансы. - 2001. - №10. - С. 86.

13. Горский И.В. Налоги в экономической стратегии государства // Финансы. - 2001. - №8. - С. 84.

14. Гуськова Н.Д., Филиппова Н.А., Горина А.П. Государственное регулирование экономического и социального развитие: Учеб. пособие. - Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 1995. - 176 с.

15. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 375 с.

16. Днепровская С., С.Синельников, И. Трунин, С.Четвериков, "Рекомендации по повышению эффективности межбюджетных отношений в Российской Федерации". - Бюджетный федерализм: проблемы, теория, опыт. - М.: Российско-Канадский консорциум по вопросам прикладных экономических исследований, 2001, 368 с.

17. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. пособие - М.: ИНФРА-М, 1999. - 120 с.

18. Ежедневная общественно-политическая газета Республики Мордовия "Известия Мордовии".

19. Информация Межрайонной инспекции ФНС № 6 по РМ

20. Кадочников П., О. Луговой, С. Синельников-Мурылев, И. Трунин, Оценка налогового потенциала и расходных потребностей субъектов Российской Федерации. - М.: Российско-Канадский консорциум по вопросам прикладных экономических исследований, 2001

21. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 215 с.

22. Князев В.Г. Тенденции развития налоговых систем в зарубежных странах // Налоговый вестник. - 1998. - №9. - С. 120.

23. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой. - М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М), 2001. - 432 с.

24. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (под ред. А.Н. Козырина). - "Экар", 2002 г.

25. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). Книга 1 / Под ред. А.В. Брызгалина и А.Н. Головкина. Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: Аналитика-Пресс, 2001. - 704 с.

26. Курс экономической теории: Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономики: Учебное пособие/Под ред. д.э.н., проф. А.В. Сидоровича; МГУ им. М.В. Ломоносова. - 2-е., прераб. и доп. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2001 - 832 с.

27. Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. - М.: Фонд "Правовая культура", 1995. - 239 с.

28. Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 544 с.

29. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие/ Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 390 с.

30. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. -655 с.

31. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика - Пресс, 1997. С. 60

32. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2006. - 496 с.

33. Налоги и налогообложения: Учеб пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.

34. Налоговая система России: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева. - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 1999. - 295 с.

35. Налоговая политика России: проблемы и перспективы/Под ред. И.В. Горского. М.: Финансы и статистика, 248 с.

36. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е перераб. и доп. - М.: МЦФЭР, 2001. - 448 с.

37. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 464 с.

38. Пономаренко Е. О бюджетно-налоговой политике на 2006 год (анализ концепции) // Экономист, 2003. №11

39. Пушкарева В.М. Либеральный поворот налоговой политики в России // Финансы. - 2001. - №1. - С. 24-27.

40. Соколинский В.М., Костюк А.Н. Эволюция налоговой политики: опыт Германии // Финансы. - 2001. - №5. - С. 60-62.

41. Федеральный бюджет и регионы: структура финансовых потоков / под. ред. А.М. Лаврова. - Институт "Восток-Запад". - М.: МАКС Пресс, 2001.

42. Ходов Л.Г. Государственное регулирование национальной экономики: учебник/ Л. Г. Ходов. - М.: Экономистъ, 2005. - 620 с.

43. Холева С.Н., Осетрова Н.И. О Налоговом кодексе // Налоговый вестник. - 1998. - №9. - С. 88.

44. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. -383 с.

45. Черник Д.Г. Налоги Швеции // Финансы. - 2001. - №3. - С. 24-25.

46. Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки? // Вопросы экономики. 2007.-№4. - С. 122.

47. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФА-М, 2001. - 576 с.

48. Яковлев А. "О причинах бартера, неплатежей и уклонения от уплаты налогов в российской экономике", Вопросы экономики 4/2004 г.

49. http://www.eks.ru - Экспертно-консультативный Совет при Председателе Счетной Палаты Российской Федерации:

50. http://www.ach.gov.ru: Счетная палата Российской Федерации Экспертно-аналитическая деятельность;

51. http://www.minfin.ru - Министерство финансов Российской Федерации: отчетность об исполнении Федерального бюджета;

52. http://www.budgetrf.ru - Бюджет Российской Федерации;

53. http://www.nalog.ru - ФНС