Магистерская диссертация на тему: Проведение аудиторской проверки кредитной организации. Порядок проведения аудиторской проверки

Введение

Необходимым элементом инфраструктуры банковского рынка являются аудиторские фирмы, которые наряду с надзорными органами способствуют своей деятельностью устойчивому функционированию банковской системы Российской Федерации, ее постоянному совершенствованию и интеграции в мировое банковское сообщество. Несмотря на относительно короткую историю развития, банковский аудит в России прошел за последнее десятилетие большой и сложный путь от обычной ревизорской работы, основанной на приемах, используемых в централизованной банковской системы, до независимой экспертизы финансовой отчетности кредитных организаций, соответствующей международным требованиям и стандартам. Аудит банков имеет определенную специфику, которая отражает как специфику деятельности самих банков, так и особую систему их регулирования со стороны Центрального банка Российской Федерации. Для кредитных организаций разработаны специальный план счетов, формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и т.п. Аудиторские фирмы, работающие в сфере банковского аудита, являются объектов регулирования и контроля со стороны ЦБ РФ как надзорного органа, они получают в нем лицензии, регулярно отчитываются перед ним, соблюдают его требования в своей деятельности.

Целью данной работы является изучение проведения аудиторской проверки в кредитной организации, а также аудита операций банка с ценными бумагами. Задачами работы являются изучение стандартов аудита, рассмотрение порядка проведения аудиторской проверки, выделение ее основных этапов и направлений проверки; изучение функций и обязанностей сторон. Дается пояснение использования результатов внутреннего контроля, работы экспертов, ассистентов, составления рабочей документации аудитора. Рассмотрена нормативная база, регламентирующая различные виды операций банка с ценными бумагами, основные направления операций с ценными бумагами.

Оглавление

- Введение

- Проведение аудиторской проверки кредитной организации

- Порядок проведения аудиторской проверки

- Функции и обязанности сторон при проведении аудиторской проверки кредитной организации

- Виды, источники, методы получения аудиторских доказательств

- Использование результатов аудиторской проверки

- Аудит операций с ценными бумагами

- Нормативная база, регламентирующая виды операций банка с ценными бумагами

- Объекты аудита, цели, задачи, источники информации

- Методика проведения аудита дилерских операций Заключение

- Список использованной литературы

Заключение

Банковский аудит является одним из видов аудита. Его основная цель - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных кредитными организациями операций действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам ЦБ РФ.

Для кредитных организаций банковский аудит также может выполнять следующие задачи:

- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, оценку активов и пассивов;

- прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности и разработку рекомендаций по повышению финансовой устойчивости, ликвидности;

- постановку, восстановление и ведение бухгалтерского учета;

- консультирование по вопросам финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства РФ;

- обучение сотрудников;

- подтверждение данных проспекта эмиссии ценных бумаг;

- оказание иных услуг по профилю деятельности аудиторских фирм (аудиторов).

Список литературы

1. Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации от 10.09.97 №64.

2. Указание "О критериях определения финансового состояния предприятия" от 31.03.2000 №766-У.

3. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22.04.96 №39-ФЗ.

4. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 07.08.01 №119-ФЗ.

5. Федеральный закон "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" от 05.03.99 №46-ФЗ.

6. Аудит банков / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой, Е.А. Лебедева. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

7. Банковский контроль и аудит / Под ред. Н.В. Фадейкиной. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 496 с.

8. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. - М.: Книга сервис, 2003. - 384 с.

9. Голубев С.А. Изменения банковского законодательства России: важный этап совершенствования системы банковского надзора // Деньги и кредит. - 2001. - № 9. - с. 42 - 58.

10. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.:ЮНИТИ,2000. - 622 с.

11. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-Издат, 2004. - 620 с.

12. Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Весь мир, 2001. - 716 с.

13. Парфенов К.Г. Банковский план счетов и Правила ведения бухгалтерского учета. - М.: Гелиос АРВ, 2001. - 636 с.

14. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. - 2001. - №3. - с. 19-24.

15. Скурихин М.Н., Фадейкина Н. В. Банковский надзор и инспектирование. - Новосибирск: СИФБД, 2000. - 144 с.

16. Смирнова Л.Р. Банковский аудит. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 448 с.

17. Челноков В.А. Банки и банковские операции. - М.: Высш.шк., 1998. - 271с.