Магистерская диссертация на тему: Анализ дебиторской задолженности АО СПЕЦАВТОХОЗЯЙСТВО

Введение

2.1 Описание компании АО "Спецавтохозяйство"

АО "Спецавтохозяйство" является дочерним обществом ПАО "ТГК-14".

АО "Спецавтохозяйство" выполняет следующие виды работ:

- автотранспортные перевозки;

- предоставление услуг по перевозке крупногабаритных и крупнотоннажных грузов;

- предоставление услуг строительно-дорожных механизмов;

- предоставление услуг грузоподъемных механизмов;

- предоставление услуг комплексного звена.

Таблица 2.1 - Основные виды деятельности АО "Спецавтохозяйство"

Виды деятельности компании АО "САХ"

Доля генерирования ДЗ

Автотранспортные перевозки

Пассажирские перевозки

Услуги по перевозке крупногабаритных и крупнотоннажных грузов

Услуги строительно-дорожных механизмов (спецтехники)

Услуги грузоподъемных механизмов

АО "Спецавтохозяйство" поддерживает ровные финансовые, производственные и партнерские взаимоотношения со многими крупными хозяйствующими субъектами на территории Забайкальского края и Республики Бурятия.

Автомобильный парк предприятия состоит из следующих единиц техники:

- самосвалы Камаз 65115 (3 ед.),

- седельные тягачи МАЗ 5440 (2 ед.),

- краны-манипуляторы КамАЗ 65117 (2 ед.),

- экскаватор Komatsu PC35 (1 ед.),

- погрузчики КЭМЗ Ant 1000.01 (2 ед.).

Корпоративное управление в АО "Спецавтохозяйство" строится на принципах защиты прав акционеров и инвесторов, прозрачности и информационной открытости.

Защита прав акционеров и инвесторов обеспечивается:

- надежными и эффективными методами регистрации прав собственности акционеров на акции;

- правом участия акционеров в управлении Обществом путем принятия решений по наиболее важным вопросам его деятельности голосованием на общих собраниях акционеров;

- участием в распределении прибыли Общества в виде дивидендов;

- правом принимать в установленном порядке решения по совершению Обществом крупных и приравненных к ним сделок;

- правом на регулярное и своевременное получение полной и достоверной информации об Обществе;

- подотчетность органов управления и контроля Общества акционерам.

Прозрачность и информационная открытость Общества обеспечивается проведением общих собраний акционеров, перед началом которых акционер получает пакет документов, включающий в себя всю необходимую информацию о проведении собрания.

Корпоративное управление и контроль за деятельностью Общества осуществляют:

- Общее собрание акционеров;

- Совет директоров;

- Генеральный директор (единоличный исполнительный орган);

- Ревизионная комиссия.

Акции и облигации акционерного общества не обращаются на бирже.

Организационная структуру АО "Спецавтохозяйство" линейно-функциональная, она обеспечивает такое разделение управленческого труда, при котором линейные звенья управления призваны командовать, а функциональные - консультировать, помогать в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов. Руководители функциональных подразделений управляют производственными подразделениями. Функциональные службы проводят техническую подготовку производства; подготавливают варианты решений вопросов, связанных с руководством процесса производства. Должностные инструкции работников представлены в Приложении 1.

Динамика численности персонала за период 2016-2018 гг. представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Динамика численности персонала за период 2016-2018 гг. АО "Спецавтохозяйство"

Наименование

На 01.01.2017

На 01.01.2018

На 01.01.2019

Руководители и специалисты (чел.)

Рабочие (чел.)

Всего (чел)

Общая численность сотрудников по итогам 2018 года - 120 чел. Руководители и специалисты составляют 30% от общей численности сотрудников. Численность сотрудников неизменна последние 3 года.

На рис 2.1. на рисунке показана структура управления АО "Спецавтохозяйство": основное звено в принятии решений это генеральный директор, т.е. управление централизовано.

Рисунок 2.1 - Организационная структура АО "Спецавтохозяйство"

Имущественное положение предприятия характеризуется данными баланса. Сравнивая динамику итогов раздела актива баланса, можно выявить тенденции изменения имущественного положения. Результативность и перспективность деятельности предприятия могут быть обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительного анализа элементов роста средств предприятия, объемов его производственной деятельности и прибыли. Информация о недостатках в работе предприятия может в явном или завуалированном виде непосредственно присутствовать в балансе.

Экономический потенциал организации можно охарактеризовать с позиции ее имущественного и финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

АО "Спецавтохозяйство" стремится к сохранению и расширению позиций Общества на рынке предоставления услуг по предоставлению автомобильной техники, строительнодорожных и грузоподъемных механизмов (Табл.2.3.).

Таблица 2.3 - Стратегические цели и задачи АО "Спецавтохозяйство"

Стратегические цели

Задачи

1. формирование финансовоустойчивой компании

- сохранение и увеличение объема реализации оказываемых услуг;

2. создание эффективной бизнесориентированной структуры предприятия

- гибкая система расчетов с покупателями услуг;

- выстраивание эффективной структуры управления АО "Спецавтохозяйство" с распределением ответственности по функциональным направлениям деятельности предприятия;

3. выстраивание внутрикорпоративной системы взаимоотношений

- разработка, утверждение и реализация требований организационно-распорядительных документов;

- проведение постоянного анализа бизнес-процессов предприятия с последующими корректировками организационной структуры АО "Спецавтохозяйство";

- организация эффективной работы Совета директоров;

4. выстраивание системы взаимоотношений с внешним окружением (договорные отношения, отношения с акционером)

- заключение на взаимовыгодных условиях договоров с постоянными контрагентами АО "Спецавтохозяйство" (поставщики топлива, заказчики, арендаторы и др.);

- подписание соглашений о взаимовыгодном сотрудничестве с заинтересованными сторонами

- реализация корпоративных методов управления Обществом;

- раскрытие информации о деятельности АО "Спецавтохозяйство".

5. работа по снижению издержек в разрезе цехов и участков (комплексная программа оптимизации затрат по всем статьям себестоимости продукции)

- ежемесячная работа по оптимизации бюджета Общества;

- реализация мероприятий по программе ТПиР, направленных на снижение себестоимости;

- внедрение энергосберегающих технологий; - оптимизация налоговых платежей;

6. отбор и подготовка кадров

- постоянное совершенствование организационной структуры и формирование кадровой политики, направленной на достижение экономического успеха

Рассмотрим динамику технико-экономических показателей деятельности АО "Спецавтохозяйство" за период с 2016 по 2018 гг. (таблица 2.4).

Таблица 2.4. - Динамика технико-экономических показателей деятельности АО "Спецавтохозяйство", за период 2016-2018 гг.

Показатели

На 01.01.2017

На 01.01.2018

На 01.01.2019

Изменения +/-

Темп роста, %

1. Среднесписочная численность работников, чел.

2. Среднегодовая стоимость основных фондов, т. руб.

3. Выручка от реализации, т. руб.

4. Затраты на производство, т. руб.

5. Прибыль от продаж, т. руб.

6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп. (п.4./п.3)

7. Фондоотдача на 1 руб. основных фондов., т. руб./т. руб. (п.3./п.2)

8. Фондовооруженность, т. руб./чел. (п.2./п.1)

9. Производительность труда, т. руб. (п.3./п.1)

10. Рентабельность продаж. % (п.5/п.3)

Данные таблицы 2.4. представлены в виде графиков на рисунках 2.2-2.5

Рисунок 2.2 - Динамика выручи от реализации, затрат на производство и прибыли от продаж АО "Спецавтохозяйство" за период 2016-2018 гг.

В 2017 г. наблюдается увеличение выручки от реализации на 5795 тыс. руб. (на 2,08%) и снижение в 2018 г. на 4601 тыс. руб. (1,62%). В 2017 г. затраты на производство увеличились на 28103 тыс. руб. (14,15%), а в 2018г на 30249 тыс. руб. (на 13,34%). Тот факт, что темпы роста затрат превышают темпы роста выручки от продаж является негативным для работы предприятия. И в связи с этим фактом снижается прибыль от продаж и увеличиваются затраты на 1 руб. продажи работ.

Рисунок 2.3 - Динамика стоимости основных фондов АО "Спецавтохозяйство" за период 2016-2018 гг.

Анализируя динамику основных фондов АО "Спецавтохозяйство" за период 2016-2018 гг., очевиден неуклонный рост данного показателя, рост показателя обеспечивается пополнением парка спецтехники анализируемого предприятия.

Рисунок 2.4 - Динамика фондовооруженности и фондоотдачи АО "Спецавтохозяйство" за период 2016-2018 гг.

На конец 2017 г увеличилась производительность труда на 48,29 руб. и а 2018г снизилась на 38,34 руб. за счет снижения выручки от продаж строительных работ. Это говорит о неэффективности использования трудовых ресурсов. Фондоотдача основных средств также снизилась как в 2017г на 0,72 руб., так и в 2018г на 0,07 руб. за счет снижения выручки от продаж и увеличения средней стоимости основных средств.

Рисунок 2.5 - Динамика производительности труда и рентабельности продаж АО "Спецавтохозяйство" за период 2016-2018 гг.

В связи с тем, что в 2017 году прибыль от продажи снизилась на 22309 тыс. руб. снизилась и рентабельность продаж на 8,43%, а в 2018г. прибыль от реализации продукции снизилась на 34850 тыс. руб. и соответственно снизился показатель рентабельности продаж на 12,13%.

2.2 Оценка состояния дебиторской задолженности компании

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними на конкретную дату, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами.

Дебиторская задолженность отражается в II разделе пассива баланса "Оборотные активы", где выделена группа статей 1230 "Дебиторская задолженность" на конец квартала или года.

Главной целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является разработка мероприятий по совершенствованию настоящей или формированию новой политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации, ускорение расчетов и снижение риска неплатежей. В разработке политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью акцент делается на расширение объемов продаж продукции/услуг, оптимизацию общего размера средней задолженности и обеспечение своевременной ее погашения.

Основу управления дебиторской задолженностью составляет кредитная политика АО "Спецавтохозяйство", целью которой является снижение возможных рисков.

Деятельность АО "Спецавтохозяйство" связана с различными факторами риска, которые могут значительно повлиять на операционную эффективность, активы и прибыль компании.

К основным факторам риска, которые могут влиять на деятельность АО "Спецавтохозяйство" относятся:

1. Отраслевые риски - риски, связанные с рынками сырья и материалов, закупаемых предприятием. Для Общества самым существенным является риск, связанный с возможным резким изменением цен на бензин и дизельное топливо. Вторым по значимости риском является изменение цен на запасные части и резину. Кроме того, на прибыль Общества влияют цены на продукцию естественных монополий - электроэнергия, тепло, вода, однако их доля в себестоимости не велика, чтобы существенно влиять на финансовый результат компании.

2. Страновые и региональные риски. Основными факторами страновых и региональных рисков являются:

- политическая и экономическая ситуация в стране и в регионе, в частности: возможные военные конфликты; введение чрезвычайного положения и забастовки в стране и регионе и т.п.;

Оглавление

- Выводы

- Список литературы

- Приложение